Малый бизнес

Налоговые изменения в 2021 году: к чему готовиться бизнесу

Налоговые изменения в 2021 году: к чему готовиться бизнесу

1 января 2021 года вступают в силу налоговые нововведения, которые затрагивают ИП и малые предприятия. Рассказываем, чего ждать бизнесу и как адаптироваться к переменам.

ЕНВД отменяется, да здравствует патент

C 1 января не будет единого налога на вменённый доход (ЕНВД). Самая удобная альтернатива — патентная система налогообложения (ПСН). Теперь она доступна большему количеству ИП: патент могут купить предприниматели, ведущие 80 видов деятельности — вместо прежних 63. Среди добавленных 17 специализаций есть те, к которым раньше применяли ЕНВД, например деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта.

Хорошая новость для владельцев магазинов и кафе: площадь торгового зала, допустимая на патенте, увеличена в три раза — с 50 до 150 квадратных метров.

Впрочем, некоторые ограничения сохранятся. Среднее количество сотрудников ИП на патенте по-прежнему не должно превышать 15 человек за налоговый период, а общие доходы — 60 млн рублей в год. ООО патент по-прежнему не доступен.

Если у вас ЕНВД, важно выбрать другой налоговый режим до 31 декабря 2020 года — и сообщить о своём решении в налоговую. Иначе с 1 января 2021 года вы автоматически перейдёте на общий режим налогообложения (ОСНО).

Преимущества патентной системы

На патенте не сдают декларацию. Нужно только вовремя платить налоги и вести книгу учёта доходов (КУД) — и хранить её на случай проверок налоговой.

Плательщики ПСН могут уменьшать исчисленный налог на сумму страховых взносов. ИП без работников вправе уменьшить налог полностью, работодатели — до 50%. Для этого нужно будет отправить уведомление налоговикам.

Как сообщить в налоговую о смене налогового режима:

  1. Для перехода на УСН: подайте уведомление в инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства ИП. Форму уведомления можно скачать здесь. Подать уведомление можно лично, через представителя или по почте заказным письмом, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика — ИП» в разделе «Моя система налогообложения» на сайте ФНС.
  2. Для перехода на ЕСХН: подайте уведомление в инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства ИП. Подайте уведомление лично, через представителя, по почте заказным письмом или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика — ИП» в разделе «Моя система налогообложения» на сайте ФНС.
  3. Для перехода на ПСН: подайте в налоговую заявление на получение патента до 31 декабря. Заявление можно подать лично или через представителя, направить по почте, передать в электронной форме по ТКС, а также через «Личный кабинет налогоплательщика — ИП». Днём подачи заявления считается дата его представления или отправки. Полученный патент будет действовать с даты, которую вы укажете в заявлении.

Для применения патента необходимо, чтобы этот налоговый режим применялся для вашего вида деятельности в регионе, где вы работаете. Поскольку нужные законы на местах могут принять с опозданием, до 31 марта 2021 года действует переходный период. В это время ИП, применявшие ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года, смогут работать на патенте — если занимаются тем же видом деятельности и он относится к одному из следующих: «Розничная торговля», «Общепит», «Стоянка автомобилей» и «Автомастерские». Условия будут максимально приближены к ЕНВД 2020 года.

Прогрессивная шкала для УСН: платим ещё 2%

На УСН вводится прогрессивная шкала. Раньше налог был единым и действовал при обороте до 150 млн рублей в год и средней численности сотрудников 100 человек. Теперь УСН разрешён и компаниям покрупнее.

ИП и организации на упрощёнке могут не менять систему налогообложения, если достигли лимитов. Вместо налога на доходы в 6% они должны будут платить 8%, а на системе «Доходы минус расходы» — 20% вместо 15%. Оставаться на УСН на таких условиях можно при обороте от 150 млн до 200 млн рублей, а число сотрудников может достигать 130 человек. Это выгоднее принудительного перехода на общую систему налогообложения, на которой надо вести полный бухучёт и платить все виды налогов.

Плановые проверки малого бизнеса отменены ещё на год

Правительство продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса на весь 2021 год. Первый такой запрет действует с 1 апреля до конца 2020 года в связи с пандемией.

Но надзорные каникулы действуют не для всех. Например, будут проверять малые предприятия, объекты контроля на которых отнесены к высокому риску или классу опасности. Плановые проверки также продолжат проводить по лицензируемым видам деятельности и в отношении тех, кто привлекался за грубые нарушения. Такие мероприятия в 2021 году должны проходить не дольше 10 рабочих дней — очно либо по аудио/видеосвязи. А некоторые плановые проверки заменят менее масштабными инспекционными визитами.

ИП на ОСН получили прогрессивную шкалу

Предпринимателям на ОСН, зарабатывающим больше 5 млн рублей в год, придётся платить НДФЛ по ставке 15% вместо 13%.

Эти изменения коснутся доходов от предпринимательской деятельности и многих других, например от продажи долей в уставном капитале, дивидендов, купонных доходов по облигациям и доходов из-за рубежа, от ценных бумаг и их продажи.

Проценты по вкладам обложили НДФЛ

Доходы по вкладам на сумму свыше 1 млн рублей будут облагаться НДФЛ по ставке 13%. Проценты с валютных вкладов учитываются в рублях — по курсу на дату их получения. Раньше налогов на проценты по рублёвым вкладам не было.

Доходы будут учитываться в том году, в котором они фактически получены. Первый раз налог нужно заплатить до 1 декабря 2022 года.

Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января года. Эту сумму вычтут из общей суммы доходов при расчёте налоговой базы.

Декларировать или оформлять такие доходы не нужно: раз в год налоговая будет присылать уведомления с суммой НДФЛ, которую надо заплатить.

Статья написана по данным "Сбер Бизнес"

Подпишитесь на канал,чтобы не пропустить новые публикацииНе пропустите новыепубликацииПодписаться

По материалам

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

*

code

Кнопка «Наверх»