Предпринимательство

Как работать с самозанятыми, чтобы избежать претензий со стороны ФНС

Как работать с самозанятыми, чтобы избежать претензий со стороны ФНС

Налог на профессиональный доход (НПД) был запущен в качестве эксперимента 1 января 2019 года и применять его можно было только в 4 регионах. В 2020 году эксперимент распространился на всю Россию.

Работа с самозанятыми позволяет снизить налоговую нагрузку. Этим часто злоупотребляют работодатели ради собственной выгоды.

Об условиях и ограничениях применения режима НПД, почему этот режим может быть подменен трудовыми отношениями, как ФНС вычисляет подмену и как грамотно составить договор с самозанятым рассказывает Светлана Алаева, аттестованный консультант по налогам и сборам, член Палаты налоговых консультантов России, член Института профессиональных бухгалтеров России.

Прежде всего стоит сказать, что применять режим НПД можно при соблюдение следующих условий:

1. быть в статусе физического лица или ИП;

2. иметь годовой доход не больше 2,4 млн руб.;

3. не нанимать сотрудников;

4. продавать товары или оказывать услуги только собственного производства.

Существуют ограничения для тех, кто находится в статусе самозанятого:

1. нельзя оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение 2-х лет после расторжения трудового договора;

2. нельзя выступать в качестве посредника и агента;

3. нельзя заниматься добычей полезных ископаемых.

4. нельзя продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.

5. нельзя заниматься перепродажей товаров.

Подмена трудовых отношений в целях снижения налоговой нагрузки

С момента введения этого режима ФНС обращала особое внимание на недопустимость подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми.

Но бизнес, стремясь уменьшить налоговую нагрузку, зачастую игнорировал эти риски. Особенно много подрядчиков-самозанятых было в таких сферах, как клининг, онлайн-образование, строительство.

Вас может заинтересовать наш материал «Кто и как проверяет онлайн-магазины»

По каким признакам ФНС вычисляет недобросовестных работодателей

Эти нарушения стали носить массовый характер, и налоговая разработала скоринговую систему, которая позволяет в онлайн-режиме определять компании с признаками замены трудовых отношений договорами с плательщиками НПД. Система может проанализировать периодичность выплат и куда они поступают, коммуникации самозанятых с клиентами и бывшими работодателями. В случае выявления нарушений, компания будет занесена в группу риска. Кроме того, это будет основанием привлечь работодателя к ответственности за нарушение ТК и НК. По нормам КоАП деятельность организации, в этом случае, может быть приостановлена до 90 суток. А с выплаченных сумм самозанятому, необходимо будет заплатить НДФЛ и страховые взносы.

У работодателя есть возможность обелить себя, избежать возможных штрафов, в случае предоставления налоговой декларации согласно письму УФНС по МО No 10-17/051757@ от 27.07.2020 г.

Последствия внедрения скоринговой системы ФНС

В начале этого года компании, предприниматели и их контрагенты-самозанятые стали массово получать вызовы из ФНС с требованием предоставить пояснения по вопросу договоров с плательщиками НПД.

Первыми на ковер шли, чаще всего, самозанятые. Проводились допросы, фиксировались показания, а потом на основании этих данных ФНС начинала побуждать компании и предпринимателей к сдаче уточненных деклараций и самостоятельной уплате НДФЛ и страховых взносов.

По каким признакам можно вычислить трудовые отношения

Согласно письму ФНС No АБ-4-20/13183 от 16.09.2021 г. признаками подмены трудовых отношений являются, когда заказчик:

  1. побуждает физлицо стать плательщиком НПД;
  2. рассредоточивает самозанятых по точкам и маршрутам;
  3. определяет для них график работы и отдыха;
  4. сотрудники заказчика дают поручения самозанятым и контролируют их работу;
  5. обеспечивает необходимым оборудованием;
  6. выплачивает денежное вознаграждение на регулярной основе и даты выплат совпадают с зарплатой сотрудников.

Если при проведении камеральной проверки такие нарушения были выявлены и документально подтверждены, то компания и предприниматель привлекались к ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Арбитражная практика по переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые довольно обширна.

Например, в деле No А76-7667/2021 от 07 мая 2021 года суд вынес решение в пользу налогового органа, т.к. посчитал, что ИФНС доказала подмену трудовых отношений. Выводы суда основывались на следующих обстоятельствах:

  • заключен договор на длительный срок;
  • есть график работ;
  • установлен трудовой распорядок и работодатель обеспечил предусмотренные законодательством условия труда;
  • работа самозанятого аналогична трудовой функции;
  • наличие постоянного места работы;
  • есть тарифная ставка по оплате труда;
  • оплата производилась 1 раз в месяц и не зависела от объема совершенной работы;
  • плательщик НПД ранее работал с организацией по трудовому договору.

Как снизить риски, работая с самозанятыми

При соблюдении ряда правил, можно заключить грамотный договор с плательщиком НПД:

1. нужно исключить пункты в договоре, которые могут указать, что отношения трудовые;

2. необходимо убедиться, что статус плательщика НПД, действующий;

3. удостоверьтесь, что ваша компания или ИП не являются его единственным заказчиком.

Работа с самозанятыми действительно имеет экономическую целесообразность для бизнеса. Но целью подобных отношений не должно быть получение необоснованной налоговой выгоды и уклонение от уплаты налогов.

Карта «Халва» – универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Самые актуальные новости для предпринимателей в нашем Telegram-канале. Заходите и подписывайтесь.

По материалам

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

*

code

Кнопка «Наверх»